Introduzione al fair value option

Fair value option, Übersetzung für "opzione del valore equo" im Deutsch

Le principali novità introdotte fanno riferimento alla: Nuova classificazione e misurazione degli strumenti finanziari; Nuovo modello di svalutazione dei crediti impairment ; Revisione della rappresentazione contabile delle operazioni di copertura hedge accounting ; Ridefinizione dei diversi schemi di Bilancio e della Nota Integrativa.

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Con tale analisi si intende valutare se le attività finanziarie sono detenute per incassare i flussi di cassa, oppure per vendere le attività finanziarie o per entrambi gli scopi. A tal fine gli enti creditizi devono elaborare politiche interne e procedure adeguate per la valutazione dei modelli di business opportunamente vincolate fair value option governance, ai meccanismi di remunerazione e alla gestione dei rischi al fine di classificare gli strumenti finanziari in base ai nuovi criteri contabili.

Il fair value option in esame mira a verificare fair value option i cash flow generati alle date prefissate rappresentano esclusivamente solely il pagamento del capitale principal e degli interessi interest.

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Questa classificazione fa riferimento: In via principale agli strumenti finanziari detenuti con finalità di trading. Strumenti finanziari fair value option i quali si è deciso di esercitare la fair value option, ovvero designati in modo irrevocabile come FVTPL, qualora con detta classificazione si riesca ad eliminare o ridurre fenomeni che altrimenti determinerebbero delle asimmetrie contabili.

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Fair value option via residuale vengono assegnate a tale categoria tutti quegli strumenti finanziari che non hanno le caratteristiche per essere classificati come AC e FVTOCI. Tali strumenti finanziari vanno valorizzati in base al metodo del fair value, mentre gli impatti economici verranno registrati direttamente conto economico.

Per questi motivi, nello IASB ed il FASB hanno istituito un gruppo fair value option esperti, il Financial Crisis Advisory Group, con il mandato di identificare i possibili miglioramenti da attuare al fair value option di accrescere la fiducia degli investitori finanziari.

Il nuovo modello di impairment denominato the three buckets model prevede il riconoscimento, quindi la rilevazione degli accantonamenti, delle perdite attese in funzione del grado di deterioramento del rischio di credito degli strumenti finanziari.

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Non è più richiesto, dunque, il manifestarsi di un evento o segnale esplicito di perdita effettiva fair value option il riconoscimento di un onere. Le perdite attese dovranno essere calcolate sempre e gli accantonamenti dovranno essere aggiornati ad ogni data di reporting fair value option riflettere le variazioni nel rischio di credito.

In relazione alla valutazione delle perdite attese, il nuovo approccio si presenta come un modello prospettico forward looking in quanto la stima delle perdite attese, tanto su base collettiva fair value option individuale, deve essere effettuata ricorrendo ad informazioni verificate fair value option disponibili senza oneri eccessivi che includano non solo dati storici ed attuali, ma anche prospettici.

In base al termine ricercato questi esempi potrebbero contenere parole colloquiali. Traduzione di "per la contabilizzazione al fair value" in inglese Altre traduzioni Indicazioni sul come determinare il fair value di un'interessenza in un immobile per la contabilizzazione al fair value sono esposte nei paragrafi e nell'IFRS

Qualora il rischio creditizio sia basso o successivamente alla delibera non sia aumentato in misura significativa. La stima della perdita attesa viene considerata con riferimento ai relativi portafogli collettivi per un periodo pari a 12 mesi. Stage 2 — Fair value option Performing, con rischio creditizio intermedio.

Fair Value Option (Investment Securities, Unrealized Gains & Losses As Part Of Net Income)

Con questa nuova categoria di rischio vanno misurate le perdite attese forward looking su un arco temporale pari alla durata contrattuale residua lifetimerelativamente ai portafogli individuati per i quali il rischio sia aumentato in misura significativa.

Stage 3 — Non Performing, con rischio creditizio alto.

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Gli strumenti finanziari ed i finanziamenti assegnati a tale categoria manifestano un rischio creditizio significativo, per i quali la perdita si è già effettivamente manifestata, ad esempio in corrispondenza di mancati pagamenti per un periodo superiore ai 90 giorni. In questo caso il calcolo della perdita si effettua in modo analitico in relazione alle singole trading opzioni su fineco deteriorate, proporzionandole alla vita residua della singola esposizione lifetime.

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